A.交易的復(fù)雜程度

B.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)交易

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員的勝任能力

D.財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度

A.管理層設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

B.管理層按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

C.管理層承諾將更正注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)

D.管理層向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件

A.外部專家無(wú)需遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求

B.外部專家不是審計(jì)項(xiàng)目組成員

C.外部專家不受會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的約束

D.外部專家的工作底稿通常不構(gòu)成審計(jì)工作底稿

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需累積明顯微小的錯(cuò)報(bào)

B.明顯微小錯(cuò)報(bào)是指財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒(méi)有重大的錯(cuò)報(bào)

C.金額低于明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的錯(cuò)報(bào)是明顯微小錯(cuò)報(bào)

D.如果無(wú)法確定某錯(cuò)報(bào)是否明顯微小,則不能認(rèn)定為明顯微小錯(cuò)報(bào)

A.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān),獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在

B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

D.固有風(fēng)險(xiǎn)始終存在,而運(yùn)行有效的內(nèi)部控制可以消除控制風(fēng)險(xiǎn)

A.總體的變異性與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

B.可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

C.總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小

D.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

A.書面聲明的日期不得早于財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日

B.書面聲明的日期不得晚于審計(jì)報(bào)告日

C.書面聲明的日期可以和審計(jì)報(bào)告日是同一天

D.書面聲明的日期可以早于審計(jì)報(bào)告日

A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能量化

B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量管理政策和程序降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑

B.保持職業(yè)懷疑是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的必備技能

C.保持職業(yè)懷疑可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)所有用于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)

D.保持職業(yè)懷疑是保持審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素

A.此類分析程序所使用數(shù)據(jù)的匯總性較強(qiáng)

B.此類分析程序的主要目的在于識(shí)別可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化

C.此類分析程序通常不需要確定預(yù)期值

D.此類分析程序通常包括賬戶余額變化的分析，并輔之以趨勢(shì)分析和比率分析

A.出納不能兼任收入或支出的記賬工作

B.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核并批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理提出的撤銷銀行賬號(hào)的申請(qǐng)

C.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)其權(quán)限復(fù)核并批準(zhǔn)相關(guān)付款

D.財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

A.獲取被審計(jì)單位管理層的書面聲明

B.與被審計(jì)單位治理層討論

C.向被審計(jì)單位內(nèi)部法律顧問(wèn)咨詢

D.向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律顧問(wèn)咨詢

A.如果樣本的選取是無(wú)偏向的，該樣本通常具有代表性

B.樣本具有代表性意味著根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷的錯(cuò)報(bào)與總體中的錯(cuò)報(bào)相同

C.樣本的代表性與樣本規(guī)模無(wú)關(guān)

D.樣本的代表性通常只與錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率而非錯(cuò)報(bào)的特定性質(zhì)相關(guān)

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督，將控制在期中運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末

B.被審計(jì)單位的控制環(huán)境越有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少

C.如果控制在剩余期間發(fā)生了變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施穿行測(cè)試，將期中獲取的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少的實(shí)質(zhì)性程序的范圍越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

A.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師未處于積極有效監(jiān)管環(huán)境中

B.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師不符合與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的獨(dú)立性要求

C.集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力存有并非重大的疑慮

D.組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法向集團(tuán)項(xiàng)目組提供所有審計(jì)工作底稿

A.評(píng)估會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

C.實(shí)施控制測(cè)試

D.確定細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見有重大影響的控制

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須測(cè)試即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)測(cè)試的控制

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇能夠?yàn)橐粋€(gè)或多個(gè)重要賬戶或列報(bào)的一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定提供最有效果或最有效率的證據(jù)進(jìn)行測(cè)試

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的合理保證意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

A.以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明被審計(jì)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行有效

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托

C.被審計(jì)單位面臨較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力

D.被審計(jì)單位管理層能力欠缺

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷時(shí)要及時(shí)以口頭形式與治理層溝通

B.在與被審計(jì)單位溝通值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別考慮說(shuō)明與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制的審計(jì)程序的目的是對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見

C.某些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)將值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷告知相應(yīng)層級(jí)的管理層

D.值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為足夠重要從而值得管理層關(guān)注的內(nèi)部控制的一個(gè)缺陷或多個(gè)缺陷的組合

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性不受審計(jì)證據(jù)的充分性的影響

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性影響審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量和數(shù)量的衡量

A.被審計(jì)單位的股東

B.被審計(jì)單位的管理層

C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.向被審計(jì)單位提供貸款的銀行

A.為期初余額確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和實(shí)際執(zhí)行的重要性

B.評(píng)價(jià)期初余額是否含有對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)

C.查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿

D.確定期初余額反映的恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策是否在本財(cái)務(wù)報(bào)表中得到一貫應(yīng)用

A.詢問(wèn)適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.詢問(wèn)可以以口頭或書面方式進(jìn)行

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層對(duì)詢問(wèn)作出的口頭答復(fù)獲取書面聲明

D.詢問(wèn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

A.信息技術(shù)一般控制只能對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

B.信息技術(shù)一般控制對(duì)所有應(yīng)用控制具有普遍影響

C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面

D.信息技術(shù)一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全