甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為99萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。2008年初適用所得稅稅率改為25％。2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元；2008年確認(rèn)銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。
A.借：遞延所得稅負(fù)債49貸：所得稅費(fèi)用49
B.借：遞延所得稅負(fù)債54遞延所得稅資產(chǎn)33貸：所得稅費(fèi)用87
C.借：遞延所得稅負(fù)債49遞延所得稅資產(chǎn)25貸：所得稅費(fèi)用74
D.借：所得稅費(fèi)用24遞延所得稅資產(chǎn)25貸：遞延所得稅負(fù)債49
相關(guān)熱點(diǎn)： 所得稅
相關(guān)問(wèn)題推薦
認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(或負(fù)債)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。
A．借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅負(fù)債B．借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積C．借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn)D．借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積
關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用的表達(dá)式正確的是()。
A．遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率
B．遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異÷所得稅適用稅率
C．遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
D．遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債
E．遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅資產(chǎn)
我國(guó)現(xiàn)行所得稅包括（）。
A．國(guó)有企業(yè)所得稅
B．集體企業(yè)所得稅
C．企業(yè)所得稅
D．個(gè)人所得稅
E．合伙企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)所得稅
此題為判斷題(對(duì)，錯(cuò))。
- A所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用加遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)
- B在不存在非暫時(shí)性差異、稅率變動(dòng)及不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異的情況下，所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額乘以適用稅率
- C其他權(quán)益工具投資由于公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不影響所得稅費(fèi)用的計(jì)算
- D當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)（假設(shè)都影響所得稅費(fèi)用），如果是正數(shù)，表示遞延所得稅費(fèi)用，反之則為遞延所得稅收益
B．當(dāng)期應(yīng)交的所得稅應(yīng)該用當(dāng)期的所得稅稅率計(jì)算
C．所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用
D．稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整